增值稅將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,通常的一般納稅人,開局了增值稅專用發(fā)票會抵扣,但是對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人取得普通發(fā)票的話,將不會被抵扣,增值稅通常分為進項稅額和銷項稅額,前者是購買商品時賣家所繳的增值稅,后者是銷售商品時賣家所繳的增值稅,但通常銷項稅進項稅怎么結轉呢,小編將銷項稅和進項稅進行了總結,下面跟著小編來看一下吧!
增值稅將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,通常的一般納稅人,開局了增值稅專用發(fā)票會抵扣,但是對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人取得普通發(fā)票的話,將不會被抵扣,增值稅通常分為進項稅額和銷項稅額,前者是購買商品時賣家所繳的增值稅,后者是銷售商品時賣家所繳的增值稅,但通常銷項稅進項稅怎么結轉呢,小編將銷項稅和進項稅進行了總結,下面跟著小編來看一下吧!
月結的話每月已結,年末無需結轉。
年結的話,看12月份增值稅是應交還是留底,應交為將未交增值稅轉出后,再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉,結果是轉平,除應交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納。留底的話,將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅,應交增值稅,應交稅金,進項稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù)。
增值稅的進項稅和銷售稅也要結轉,一直掛在帳上會有問題。
進項稅額:是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
銷項稅:銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額。
1、結轉進項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
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