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相信大家都應(yīng)該了解企業(yè)在年末的時候，是需要進(jìn)行各種稅費的結(jié)轉(zhuǎn)的，這個時候也是會計人員最忙碌的時候了，那么大家對于結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理了解的怎么樣了呢?快來看一看小編為大家搜集整理的一些有關(guān)于年末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費的會計分錄是什么的內(nèi)容吧!

相信大家都應(yīng)該了解企業(yè)在年末的時候，是需要進(jìn)行各種稅費的結(jié)轉(zhuǎn)的，這個時候也是會計人員最忙碌的時候了，那么大家對于結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理了解的怎么樣了呢?快來看一看小編為大家搜集整理的一些有關(guān)于年末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費的會計分錄是什么的內(nèi)容吧!

應(yīng)交稅費年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅如為借方余額

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

這樣，***將應(yīng)交稅費-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

應(yīng)交稅費-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅年末會計處理怎樣進(jìn)行

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

增值稅年末會計處理如下：

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項稅;若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款