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出售固定資產(chǎn)的凈收益或者凈損失計(jì)入到資產(chǎn)處置損益科目，今天小編講的是出售固定資產(chǎn)增值稅申報(bào)表怎么填寫呢，有不少同學(xué)咨詢到小編這個(gè)問(wèn)題，那么小編將這個(gè)問(wèn)題的回答總結(jié)在了下面文章，希望對(duì)大家能夠有所幫助。

出售固定資產(chǎn)的凈收益或者凈損失計(jì)入到資產(chǎn)處置損益科目，今天小編講的是出售固定資產(chǎn)增值稅申報(bào)表怎么填寫呢，有不少同學(xué)咨詢到小編這個(gè)問(wèn)題，那么小編將這個(gè)問(wèn)題的回答總結(jié)在了下面文章，希望對(duì)大家能夠有所幫助。

出售固定資產(chǎn)申報(bào)表該如何填寫

1)拿好公司的損益表等報(bào)表拿上

2)依序把收入，成本等填上，還有就是金稅卡中的數(shù)據(jù)要和你申報(bào)表填的數(shù)相比較，申報(bào)表的收入只能比金稅卡的收入額大或是相等，不能小于。否則通不過(guò)。

3)依序把認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額(包括運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)，增值稅進(jìn)項(xiàng)，海關(guān)完稅憑證等)填上。

4)如果有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出也得填上。

5)數(shù)據(jù)填完后，比較應(yīng)繳增值稅與你們公司帳表中的應(yīng)交稅金一欄是否一致。如一致就可申報(bào)了，如不一致就得查明原因(一般是進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)或是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出這幾項(xiàng)出現(xiàn)問(wèn)題)

處置固定資產(chǎn)增值稅如何申報(bào)

一般納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果符合按照3%征收率減按2%計(jì)征增值稅，填寫申報(bào)表時(shí)：

在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中第11行填寫對(duì)應(yīng)的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)中第2、4列以及增值稅申報(bào)表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。

雖然簡(jiǎn)易征收的實(shí)際征收率是2%，但企業(yè)只能按照4%的征收率開(kāi)具普通發(fā)票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報(bào)表主表填列時(shí)進(jìn)行體現(xiàn)。

在增值稅申報(bào)表主表21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄中填入按照4%征收率計(jì)算的全部稅額;在23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄中填寫按照2%征收率計(jì)算的減免的增值稅稅額，報(bào)表會(huì)根據(jù)鉤稽關(guān)系21欄-23欄自動(dòng)計(jì)算結(jié)果到24欄“應(yīng)納稅額”一欄中。

注意：1、如果銷售的是2009年1年1日以后的應(yīng)該按銷售貨物適用稅率填列。2、如果是銷售以前的，應(yīng)該按4%填列在21行，減征50%填在23行。

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