發(fā)布時(shí)間:2021-06-11 14:39來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅是我國(guó)相對(duì)較大的稅種之一,那么企業(yè)在取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收入的時(shí)候,一般是要按規(guī)定按時(shí)進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的。那么補(bǔ)繳上年度的賬務(wù)處理是什么呢?來(lái)看看小編為大家準(zhǔn)備的有關(guān)于補(bǔ)繳上年度的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的有關(guān)內(nèi)容吧!
企業(yè)所得稅是我國(guó)相對(duì)較大的稅種之一,那么企業(yè)在取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收入的時(shí)候,一般是要按規(guī)定按時(shí)進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的。那么補(bǔ)繳上年度的賬務(wù)處理是什么呢?來(lái)看看小編為大家準(zhǔn)備的有關(guān)于補(bǔ)繳上年度的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的有關(guān)內(nèi)容吧!
1、補(bǔ)充計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí),
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。
2、實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。
貸:銀行存款。
3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)時(shí),
借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn),
貸:以前年度損益調(diào)整。
根據(jù)《稅收管理法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
由以上規(guī)定可知,滯納金按天數(shù)計(jì)算,從滯納稅款之日開始,每天按未繳納稅款的萬(wàn)分之五計(jì)算。
必須掌握以下計(jì)算公式:
滯納金=未繳稅款金額*0.05%*滯納稅款天
企業(yè)所得稅是指對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅,企業(yè)所得稅納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。
企業(yè)所得稅征稅對(duì)象包括銷售貨物所得、租金所得、提供勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息所得、股息紅利所得和其他所得。
企業(yè)所得稅基本稅率為25%。
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