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相信很多小伙伴都應(yīng)該知道小規(guī)模納稅人的進項稅是沒辦法進行抵扣的，那么當(dāng)小規(guī)模納稅人繳納了稅費之后，會計人員也是需要為繳納的稅費進行賬務(wù)處理的，下文中小編為大家整理出了一些有關(guān)于小規(guī)模納稅人稅務(wù)處理的會計分錄怎么寫的具體內(nèi)容，一起來了解一下吧!

相信很多小伙伴都應(yīng)該知道小規(guī)模納稅人的進項稅是沒辦法進行抵扣的，那么當(dāng)小規(guī)模納稅人繳納了稅費之后，會計人員也是需要為繳納的稅費進行賬務(wù)處理的，下文中小編為大家整理出了一些有關(guān)于小規(guī)模納稅人稅務(wù)處理的會計分錄怎么寫的具體內(nèi)容，一起來了解一下吧!

小規(guī)模納稅人稅務(wù)處理的會計分錄

1.銷售貨物，提供勞務(wù)時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

2.下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人需要繳納哪些附加稅

還需要繳納城建稅及教育費附加。

教育費附加3%，城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即：

1.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%;

2.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;

3.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。

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