確認(rèn)收入又退款這種情況,在會計的實際工作中是經(jīng)常會碰到的,而且也是會計人員工作中的重中之重,就比如說產(chǎn)品銷售出來了,但是之后有退款的,這個時候就需要會計人員做賬了,那么,當(dāng)確認(rèn)收入發(fā)生部分退款怎么處理呢,有關(guān)于確認(rèn)收入發(fā)生部分退款的會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理好了!一起來看看吧!
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做紅字分錄沖銷退款部分
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費-增值稅(銷項稅額)以上用紅字?jǐn)?shù)字填制所要退款數(shù)并用紅字記賬,結(jié)賬時見紅字減去。
盡量不要做相反分錄沖銷那樣會虛增發(fā)生額的。
一. 符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。
(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;
(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
二. 不符合作廢條件:
1. 購貨方已認(rèn)證由購貨方填寫申請單
(1) 認(rèn)證通過:
① 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單(一式三聯(lián),一聯(lián)購貨方留方,一聯(lián)由購貨方給銷貨方,一聯(lián)稅務(wù)留存)
② 將通知單交給銷貨方,根據(jù)銷貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
(2) 認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”:
①《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。其他同上。
②將通知單交給銷貨方,進(jìn)項稅不得抵扣,也不做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
2. 購買方未認(rèn)證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,由購貨方填寫申請單
在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。
購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
3. 購貨方未認(rèn)證,由銷售方填寫申請單
(1)銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
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