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相信許多小伙伴都接觸到了這一個問題，就是月末增值稅進(jìn)項大于了銷項，本月要不要結(jié)轉(zhuǎn)呢?到底怎么結(jié)轉(zhuǎn)?這個是我們小伙伴都有的疑慮吧，小編這就為大家簡紹一下進(jìn)項大于銷項結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做會計分錄。

相信許多小伙伴都接觸到了這一個問題，就是月末增值稅進(jìn)項大于了銷項，本月要不要結(jié)轉(zhuǎn)呢?到底怎么結(jié)轉(zhuǎn)?這個是我們小伙伴都有的疑慮吧，小編這就為大家簡紹一下進(jìn)項大于銷項結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎樣做會計分錄。

進(jìn)項大于銷項的會計分錄怎么做?

1、只結(jié)轉(zhuǎn)需要抵扣的部分，例如銷項100，進(jìn)項150，就結(jié)轉(zhuǎn)100，剩余的留在進(jìn)項稅掛賬，資產(chǎn)負(fù)債表用負(fù)數(shù)表示。

2、全部結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”，進(jìn)項大于銷項，余額在借方，不用交稅，資產(chǎn)負(fù)債表也用負(fù)數(shù)列示。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

【進(jìn)項大于銷項的相關(guān)問題】

進(jìn)項稅大于銷項稅時怎么做賬務(wù)處理?

答：進(jìn)項大于銷項有留抵稅額，一般不需要做任何賬務(wù)處理;

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理：

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

看到這里想來大家對進(jìn)項大于銷項結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎樣做會計分錄，已經(jīng)是略知一二了，想要進(jìn)一步深入的話，可以觀看我們的官網(wǎng)課程，咨詢我們的在線客服可以開通相關(guān)課程的試聽權(quán)限，歡迎大家免費試聽。