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待認證進項稅額屬于會計科目中一個不常用的科目,一般來說是當進項稅額沒有經(jīng)過稅務機關認證，從而導致不能進行抵扣的時候可以用到此科目.那么有關于增值稅待認證進項稅額是什么情況下用的有關內容，小編為大家整理好了，歡迎各位小伙伴們前來閱讀!

待認證進項稅額屬于會計科目中一個不常用的科目,一般來說是當進項稅額沒有經(jīng)過稅務機關認證，從而導致不能進行抵扣的時候可以用到此科目.那么有關于增值稅待認證進項稅額是什么情況下用的有關內容，小編為大家整理好了，歡迎各位小伙伴們前來閱讀!

待認證進項稅額是什么情況下用的

1、一般發(fā)票到了,沒有認證,要用待認證進項稅額科目.

2、取得不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程,會用到待抵扣進項稅額科目,分兩期進行抵扣.

3、一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.

待抵扣進項稅額與待認證進項稅額區(qū)別

待抵扣進項稅額是經(jīng)認證以后等待以后再抵扣的稅額.

待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后,當月沒有認證,等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額.

"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額

.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;

實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.

"待認證進項稅額"明細科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:

一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額;

一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.

待認證進項稅額月末怎么處理

當月沒有認證的進項稅計入其他應收款

1、入賬時：

借：原材料等

其他應收款-進項稅備抵

貸：應付賬款等

2、下月認證時

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸：其他應收款-進項稅備抵

3、月末

借：應交稅費-轉出未交增值稅-紅字

貸：應交稅費-未交增值稅-紅字

月末"應交稅費-未交增值稅"為紅字，就不用交增值稅了。

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