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當(dāng)小規(guī)模納稅人做賬處理完成后，需要做關(guān)于稅務(wù)的處理，稅務(wù)的處理是相對(duì)比較復(fù)雜的，涉及的稅種比較多，并且需要謹(jǐn)慎認(rèn)真的處理，那么小規(guī)模納稅人稅務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢，小編為大家總結(jié)了關(guān)于小規(guī)模稅務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)看下文!

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小規(guī)模企業(yè)稅務(wù)處理分錄

小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是無法抵扣的。

1.銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

2.下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人基本會(huì)計(jì)分錄

1、 注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶

借：銀行存款----驗(yàn)資戶

貸：實(shí)收資本

2、 由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶

借：銀行存款----基本戶

貸：銀行存款----驗(yàn)資戶

3、 取備用金

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

4、 簽定租房合同，交租金。

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

5、 購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

6、 購置筆、紙袋等辦公用品。

借：管理費(fèi)用

貸：現(xiàn)金

7、 支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。

借：營業(yè)費(fèi)用

貸：現(xiàn)金(銀存)

8、 預(yù)存稅款

借：銀行存款----納稅戶

貸：銀行存款----基本戶

9、 采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。

借：庫存商品

貸：銀行存款

10、 因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

11、發(fā)生銷售收入,款項(xiàng)收回。

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。

借：管理費(fèi)用----工資

營業(yè)費(fèi)用----工資

貸：應(yīng)付工資

借：管理費(fèi)用----福利費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi)

貸：應(yīng)付福利費(fèi) 工資總額

13、本月利息收入。

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。(本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊)

借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。

借：管理費(fèi)用---租金

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 .

貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護(hù)稅

其它應(yīng)交款----教育稅附加

17、交納本年印花稅。(購銷合同0.03%;借款合同0.005%; 財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%; 貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%;營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元)

借：管理費(fèi)用----印花稅

貸：銀行存款----納稅戶

18、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅(為每季度交一次)。

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 (主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-營業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用)*25%

19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

所得稅

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

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