發(fā)布時(shí)間:2021-06-24 18:08來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號收到以前年度退回的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是財(cái)務(wù)人員在工作中的常見問題,企業(yè)所得稅是企業(yè)里面比較大的一項(xiàng)稅種了,那么本文小編就針對收到以前年度退回的企業(yè)所得稅會計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容為大家做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟小編一起看看吧!
收到以前年度退回的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是財(cái)務(wù)人員在工作中的常見問題,企業(yè)所得稅是企業(yè)里面比較大的一項(xiàng)稅種了,那么本文小編就針對收到以前年度退回的企業(yè)所得稅會計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容為大家做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟小編一起看看吧!
1.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前已做賬務(wù)調(diào)整,這里僅是收到應(yīng)收,則會計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前沒有做賬務(wù)調(diào)整,執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的,其會計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
3.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前沒有做賬務(wù)調(diào)整,執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的,則對應(yīng)會計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:所得稅費(fèi)用 紅數(shù)
貸:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用 紅數(shù)
1.企業(yè)所得稅指的是對我國內(nèi)資企業(yè)及經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得進(jìn)行征收的一種稅。
2.企業(yè)所得稅納稅人包括了國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)及有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
3.企業(yè)所得稅的征稅對象包括了銷售貨物所得、利息所得、租金所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、提供勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息紅利所得、接受捐贈所得和其他所得。
沖銷上一年度企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理
借:以前年度損益調(diào)整 紅字(多提金額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 紅字
轉(zhuǎn)入未分配利潤:
借:利潤分配——未分配利潤 紅字
貸:以前年度損益調(diào)整 紅字
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