通常的,納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的,而小規(guī)模企業(yè)是不可以抵扣增值稅的,那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬呢,小編為大家總結了相關的內(nèi)容,請大家看下文,希望對大家能有所幫助。
通常的,納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的,而小規(guī)模企業(yè)是不可以抵扣增值稅的,那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬呢,小編為大家總結了相關的內(nèi)容,請大家看下文,希望對大家能有所幫助。
增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的應稅行為適用一般計稅方法計稅。在這種方法下,采購等業(yè)務進項稅額允許抵扣銷項稅額。在購進階段,會計處理時實行價與稅的分離,屬于價款部分,計入購入商品的成本;屬于增值稅稅額部分,按規(guī)定計入進項稅額。
一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交増值稅”“未交増值稅”“預繳增值稅”“待抵扣進項稅額”等明細科目進行核算?!皯欢愘M——應交增值稅”明細科目下設置“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉出未交增值稅”“減免稅款”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”“轉出多交增值稅”等專欄。其中,一般納稅企業(yè)發(fā)生的應稅行為適用簡易計稅方法的,銷售商品時應交納的増值稅額在“簡易計稅”明細科目核算。
小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算,不允許抵扣進項稅額。
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費用時,按應付或實際支付的金額,借記“主營業(yè)務成本”“原材料”“工程施工”等科目,貸記“應付賬款”“應付票據(jù)”“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“主營業(yè)務成本”“原材料”“工程施工”等科目。
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