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當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的時(shí)候,不足的部分是可以結(jié)轉(zhuǎn)下期進(jìn)行繼續(xù)抵扣的,那么小規(guī)模納稅人要怎樣進(jìn)行銷項(xiàng)稅賬務(wù)處理呢?下文中小編把有關(guān)于小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容為大家整理好了，一起來了解一下吧!

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的時(shí)候,不足的部分是可以結(jié)轉(zhuǎn)下期進(jìn)行繼續(xù)抵扣的,那么小規(guī)模納稅人要怎樣進(jìn)行銷項(xiàng)稅賬務(wù)處理呢?下文中小編把有關(guān)于小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容為大家整理好了，一起來了解一下吧!

小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人企業(yè)由于進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,

1,采購(gòu)時(shí)做如下處理:

借:庫存商品(原材料)

貸:應(yīng)付賬款(貨幣資金類賬戶)

2,銷售時(shí):

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品.

小規(guī)模納稅人增值稅繳納采用什么方法

增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法,對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,且會(huì)計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法.

自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.

只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收.

查賬征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況,依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式.

這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位.

查定征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.

這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位.

定期定額征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.

這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位.

整體上來說,小規(guī)模納稅人減免稅會(huì)計(jì)分錄一般都是按照正常計(jì)算增值稅的,如果小規(guī)模納稅人的銷售額月度沒有達(dá)到3萬或季度沒有超過9萬的,可以申請(qǐng)免征收增值稅,當(dāng)然附加稅也可以不用征收了.