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我們在剛開始遇到小規(guī)模納稅人這個知識點時，常常會出現(xiàn)一些小錯誤，會計知識不僅繁多，而且還容易出錯，針對這個內(nèi)容。小編在下文為您準(zhǔn)備了相關(guān)的知識內(nèi)容幫您理解，想要學(xué)習(xí)的小伙伴一起來看下，小規(guī)模納稅人有進項稅額轉(zhuǎn)出嗎。希望您能學(xué)有所得

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小規(guī)模納稅人有進項稅額轉(zhuǎn)出嗎?

小規(guī)模納稅人進項稅額不可以抵扣，所以不存在進項稅額轉(zhuǎn)出分錄。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)第十一條規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

轉(zhuǎn)為小規(guī)模之后，沒抵扣完的進項怎么辦?

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,計入“應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額“核算。

尚未申報抵扣的進項稅額計入“應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額“時：

(一)轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期已經(jīng)取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,應(yīng)當(dāng)已經(jīng)通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進行選擇確認(rèn)或認(rèn)證后稽核比對相符;經(jīng)稽核比對異常的,應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。已經(jīng)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書,經(jīng)稽核比對相符的,應(yīng)當(dāng)自行下載《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》;經(jīng)稽核比對異常的,應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。

(二)轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后,應(yīng)當(dāng)持稅控設(shè)備,由主管稅務(wù)機關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(稅務(wù)局端)為其辦理選擇確認(rèn)。尚未取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書,轉(zhuǎn)登記納稅人在取得以后,經(jīng)稽核比對相符的,應(yīng)當(dāng)由主管稅務(wù)機關(guān)通過稽核系統(tǒng)為其下載《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》;經(jīng)稽核比對異常的,應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。

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