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企業(yè)繳納增值稅時,根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小，分為了一般納稅人和小規(guī)模納稅人。那么對于小規(guī)模計提稅金及附加的賬務(wù)處理流程是什么呢?來看看小編為大家整理的有關(guān)于小規(guī)模計提稅金及附加的會計分錄是什么的相關(guān)內(nèi)容吧，會對各位小伙伴有幫助的!

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小規(guī)模計提稅金及附加會計分錄

小規(guī)模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.

在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅.

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

計提附加稅

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費--教育費附加

貸:應(yīng)交稅費--地方教育費附加

貸:應(yīng)交稅費--地方水利建設(shè)基金

貸:應(yīng)交稅費--印花稅

繳納稅費時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

借:應(yīng)交稅費--印花稅

借:應(yīng)交稅費--教育費附加

借:應(yīng)交稅費--地方教育費附加

借:應(yīng)交稅費--地方水利建設(shè)基金

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)的規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額.

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