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企業(yè)繳納增值稅時,根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小，分為了一般納稅人和小規(guī)模納稅人。那么對于小規(guī)模計提稅金及附加的賬務處理流程是什么呢?來看看小編為大家整理的有關于小規(guī)模計提稅金及附加的會計分錄是什么的相關內容吧，會對各位小伙伴有幫助的!

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小規(guī)模計提稅金及附加會計分錄

小規(guī)模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.

在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

計提附加稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

貸:應交稅費--教育費附加

貸:應交稅費--地方教育費附加

貸:應交稅費--地方水利建設基金

貸:應交稅費--印花稅

繳納稅費時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交城建稅

借:應交稅費--印花稅

借:應交稅費--教育費附加

借:應交稅費--地方教育費附加

借:應交稅費--地方水利建設基金

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)的規(guī)定,納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額.

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