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關(guān)于待抵扣進(jìn)項稅額相比大家不會陌生，那么企業(yè)財務(wù)人員在平時工作中常見的待抵扣進(jìn)項稅額的分錄問題要怎么解決，小編對待抵扣進(jìn)項稅額的分錄要怎么做這個問題進(jìn)行了系統(tǒng)的總結(jié)并且為大家梳理了出來?？靵砀【幰黄鹂纯窗?，希望小編的文章可以幫到大家

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待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后會計分錄

1、取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證

借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)。

2、待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)。

3.進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證，可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進(jìn)項稅額記入”應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅“科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

4.在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

待抵扣進(jìn)項稅

待抵扣進(jìn)項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)的“待抵扣進(jìn)項稅額”的明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進(jìn)項稅額。

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