用戶注冊

有關(guān)于減免的增值稅涉及到的賬務(wù)處理內(nèi)容是會(huì)計(jì)人員在工作中的常見問題。減免稅實(shí)際上是對一些納稅人的鼓勵(lì)或照顧的措施。本文小編就針對有關(guān)于公司減免的增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容為大家做一個(gè)相關(guān)的介紹，快來看看吧!

有關(guān)于減免的增值稅涉及到的賬務(wù)處理內(nèi)容是會(huì)計(jì)人員在工作中的常見問題。減免稅實(shí)際上是對一些納稅人的鼓勵(lì)或照顧的措施。本文小編就針對有關(guān)于公司減免的增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容為大家做一個(gè)相關(guān)的介紹，快來看看吧!

減免的增值稅會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時(shí)，屬于國家補(bǔ)助性質(zhì)的利得，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——減免稅額

貸：營業(yè)外收入——減免稅額

小微企業(yè)增值稅減免會(huì)計(jì)分錄

1、每月取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

對于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計(jì)算計(jì)提：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

2、季度申報(bào)時(shí)，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件的情況下，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

3、季度末時(shí)，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件的情況下，將季度內(nèi)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加沖回做相反的會(huì)計(jì)分錄：

借：稅金及附加(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加(紅字)

延伸閱讀：

小規(guī)模減免的增值稅怎么做賬務(wù)處理

小規(guī)模減免的增值稅年報(bào)怎么做調(diào)整