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計提企業(yè)所得稅的時候需要計入所得稅費用科目，屬于損益類科目，借方登記增加額，貸方登記減少額，那么如何計提所得稅費用呢，小編為大家總結(jié)了該相關(guān)的內(nèi)容，并且整理在了下方，感興趣的小伙伴可以看一下，希望對大家能有所幫助。

計提企業(yè)所得稅的時候需要計入所得稅費用科目，屬于損益類科目中的費用類，增加的時候計入借方，貸方要登記減少額，那么如何計提所得稅費用呢，小編為大家總結(jié)了該相關(guān)的內(nèi)容，并且整理在了下方，感興趣的小伙伴可以看一下，希望對大家能有所幫助。

怎么計提所得稅費用

1、計提方法：

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當(dāng)月計提，如果是季度申報就季度計提。

3、計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

所得稅費用的計算

⑴本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

⑵本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細(xì)核算。

⑶所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

⑷期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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