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如何計(jì)提所得稅費(fèi)用呢

發(fā)布時(shí)間:2021-07-07 15:10來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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計(jì)提企業(yè)所得稅的時(shí)候需要計(jì)入所得稅費(fèi)用科目,屬于損益類科目,借方登記增加額,貸方登記減少額,那么如何計(jì)提所得稅費(fèi)用呢,小編為大家總結(jié)了該相關(guān)的內(nèi)容,并且整理在了下方,感興趣的小伙伴可以看一下,希望對(duì)大家能有所幫助。

計(jì)提企業(yè)所得稅的時(shí)候需要計(jì)入所得稅費(fèi)用科目,屬于損益類科目中的費(fèi)用類,增加的時(shí)候計(jì)入借方,貸方要登記減少額,那么如何計(jì)提所得稅費(fèi)用呢,小編為大家總結(jié)了該相關(guān)的內(nèi)容,并且整理在了下方,感興趣的小伙伴可以看一下,希望對(duì)大家能有所幫助。

如何計(jì)提所得稅費(fèi)用呢

怎么計(jì)提所得稅費(fèi)用

1、計(jì)提方法:

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

2、所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提。

3、計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

所得稅費(fèi)用的計(jì)算

⑴本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

⑵本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

⑶所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

⑷期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

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