×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

不可抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄要如何做

發(fā)布時間:2021-07-08 10:42來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費福利
初級公眾號

企業(yè)在購進貨物時產(chǎn)生進項稅額,在銷售貨物時產(chǎn)生銷項稅額,一般應納稅所得額是(銷項稅額-進項稅額)*稅率,那同時也會產(chǎn)生不可抵扣的進項稅額,小編對于不可抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄要如何做這個問題進行了詳細整理,不了解的快來看看吧

企業(yè)在購進貨物時產(chǎn)生進項稅額,在銷售貨物時產(chǎn)生銷項稅額,一般應納稅所得額是(銷項稅額-進項稅額)*稅率,那同時也會產(chǎn)生不可抵扣的進項稅額,小編對于不可抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄要如何做這個問題進行了詳細整理,不了解的快來看看吧

不可抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄要如何做

不可抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分 不能作為計提的基數(shù)。進項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應的存貨成本里。

首先,進項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:

1、納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

進項稅額轉(zhuǎn)出分兩種情況:一是稅務檢查進項發(fā)票不合格,要將原先抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出進成本。

二是出口企業(yè)出口收入的17%減去退稅率的差額進成本,

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

不可抵扣進項稅

《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號,以下簡稱“39號公告”)發(fā)布

細化增值稅改革具體政策措施。其中,最暖心的亮點之一就是允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額,即加計抵減政策

會計分錄視頻限免看,速點!

100+會計分錄手冊,免費領(lǐng)取,手慢無!

相關(guān)閱讀:

不可抵扣的進項稅都有什么

過期不可抵扣的發(fā)票的會計分錄怎么做

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網(wǎng)安備11010802044865