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子公司與分公司的稅務(wù)處理有什么不同，企業(yè)的分支主要有兩種形式，一個是分公司，另外一個就是子公司。兩個不同的組織也有著不同的稅務(wù)處理方式。分公司在納稅方面，和總公司是同一個納稅主體，其損失、成本和所得都是要并入到總公司的。具體的差別大家可以仔細閱讀下面的文章。

子公司與分公司的稅務(wù)處理有什么不同，企業(yè)的分支主要有兩種形式，一個是分公司，另外一個就是子公司。兩個不同的組織也有著不同的稅務(wù)處理方式。分公司在納稅方面，和總公司是同一個納稅主體，其損失、成本和所得都是要并入到總公司的。具體的差別大家可以仔細閱讀下面的文章。

子公司與分公司稅務(wù)處理

企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)主要有兩種組織形式可供選擇：一是分公司;二是子公司(嚴格來講，子公司不屬于分支機構(gòu)，我們這里采用日常用語，把全資子公司視為分支機構(gòu))。兩種不同的組織形式在所得稅處理方式上是不同的。分公司不具有獨立的法人資格，不能獨立承擔民事責任，在法律上與總公司視為同一主體。因此，在納稅方面，也是同總公司作為一個納稅主體，將其成本、損失和所得并入總公司共同納稅。而子公司具有獨立的法人資格，可以獨立承擔民事責任，在法律上與母公司視為兩個主體。因此，在納稅方面，也是同母公民事責任，在法律上與母公司視為兩個主體。因此，在納稅方面，也是同母公司相分離，作為一個獨立的納稅主體承擔納稅義務(wù)。其成本、損失和所得全部獨立核算，獨立繳納企業(yè)所得稅和其他各項稅收。

兩種組織形式在法律地位上的不同導致了兩種分支機構(gòu)在稅收方面各有利弊，分公司由于可以和總公司合并納稅，因此，分支機構(gòu)的損失可以抵銷總公司的所得，從而降低公司整體的應(yīng)納稅所得額，子公司則不享有這種優(yōu)勢。但子公司可以享受法律以及當?shù)卣?guī)定的各種稅收優(yōu)惠政策，如減免企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)如何選擇分支機構(gòu)的形式需要綜合考慮分支機構(gòu)的盈利能力，盡量在分支機構(gòu)虧損期間采取分公司形式，而在分支機構(gòu)盈利期間采取子公司的形式。

某互聯(lián)網(wǎng)金融公司準備設(shè)立一分支機構(gòu)，原計劃設(shè)立全資子公司。預計該子公司從2013年度至2016年度的應(yīng)納稅所得額分別為-100萬元、-50萬元、100萬元、200萬元。該子公司四年分別繳納企業(yè)所得稅為0、0、0、37.5萬元。請對此提出稅收籌劃方案。

由于該子公司前期虧損，后期盈利，因此，可以考慮該公司先設(shè)立分公司，第三年再將分公司轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸?。由于分公司和全資子公司的盈利能力大體相當，可以認為該公司形式的變化不會影響該公司的盈利能力。因此，該分公司在2013年度和2014年度將分別虧損100萬元和50萬元，上述虧損可以彌補總公司的應(yīng)納稅所得。

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于子公司與分公司的稅務(wù)處理有什么不同的問題想要咨詢的話，歡迎咨詢在線客服，我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，歡迎大家隨時提問。