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應(yīng)交稅費(fèi)科目下有很多的明細(xì)科目，會(huì)計(jì)人員在做賬時(shí)應(yīng)該如何做呢。小編今天整理了部分應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄匯總的知識(shí)，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來(lái)一起看看吧，希望可以幫助到大家，有其他問(wèn)題可以在線咨詢答疑老師哦!

應(yīng)交稅費(fèi)科目下有很多的明細(xì)科目，會(huì)計(jì)人員在做賬時(shí)應(yīng)該如何做呢。小編今天整理了部分應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄匯總的知識(shí)，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來(lái)一起看看吧，希望可以幫助到大家，有其他問(wèn)題可以在線咨詢答疑老師哦!

應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄總結(jié)

一、應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目

(一)計(jì)入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目，

注意：如果處置作為固定資產(chǎn)管理的房產(chǎn)，土地增值稅對(duì)應(yīng)的借方科目為“固定資產(chǎn)清理”，

如果在處置固定資產(chǎn)就直接計(jì)算了城建稅與教育費(fèi)附加，城建稅與教育費(fèi)附加對(duì)應(yīng)的借方科目為“固定資產(chǎn)清理”;

如果處置作為無(wú)形資產(chǎn)管理的土地使用權(quán)，土地增值稅對(duì)應(yīng)的借方科目為“營(yíng)業(yè)外支出”

，如果在處置無(wú)形資產(chǎn)就直接計(jì)算了城建稅與教育費(fèi)附加，城建稅與教育費(fèi)附加對(duì)應(yīng)的借方科目為“營(yíng)業(yè)外支出”。

(二)計(jì)入管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

(三)計(jì)入其他科目

1、企業(yè)所得稅

(1)預(yù)繳時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(2)匯算清繳時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅或相反分錄

2、個(gè)人所得稅

(1)計(jì)算時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

(2)上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

(四)增值稅有關(guān)的二級(jí)科目

1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(1)月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

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