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做會計分錄的時候有一種特別難，難倒了不少剛學(xué)會計的英雄好漢們。想必大家也知道了是那一種，沒錯就是增值稅完整會計分錄。下邊小編就給大家簡單的敘述一下吧，有什么不明白或不懂的問題可以問我們的在線答疑老師哦。也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領(lǐng)取相關(guān)會計實操資料哦。

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增值稅完整的會計分錄

1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項稅額大于進項稅額:

(1)計算應(yīng)交增值稅:

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交稅費

(3)繳納:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交稅費

貸:銀行存款

一、購進商品或接受勞務(wù)的賬務(wù)處理.

1、購進業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理(進項稅額允許抵扣)

借:在途物資/原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費用等

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) (按當月已認證的可抵扣增值稅)

應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 (按當月未認證的可抵扣增值稅額)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

如果發(fā)生退貨

(1)原增值稅專用發(fā)票已做認證,應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄;

(2)原增值稅專用發(fā)票未做認證,應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會計分錄.

借:無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費用

應(yīng)交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后:

借:無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的.

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