我們知道企業(yè)所得稅是可以進行抵扣的,其實增值稅也是可以進行抵扣的,這對于企業(yè)來說確實很有利,那么企業(yè)抵扣增值稅怎么進行處理呢?小編對此進行了詳細的歸納總結(jié),不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦,下面就一起來看一下吧!
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稅法規(guī)定的扣稅憑證有:增值稅專用發(fā)票,海關(guān)完稅憑證,免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票,貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(或者部分實施“營改增”地區(qū)的運輸業(yè)增值稅發(fā)票)。
另外,根據(jù)財稅[2012]15號通知,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
因此,取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票也可以抵扣。會計目錄如下:
1、購進貨物收到發(fā)票時做:
借:原材料(庫存商品、固定資產(chǎn)、在建工程等)
應(yīng)交稅費?應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款?XX公司
2、繳稅時,根據(jù)實際核算的應(yīng)納稅額繳稅:
借:應(yīng)交稅費?應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
擴展資料
一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認證抵扣的發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認證,否則,不予抵扣進項稅額。
進口貨物:一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額。
一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收款書,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行“先比對后抵扣”。
納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證,仍按原規(guī)定執(zhí)行。
小規(guī)模納稅人不允許抵扣。
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