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稅務(wù)稽查經(jīng)典案例的分析和點(diǎn)評(píng)

發(fā)布時(shí)間:2021-07-15 11:37來源:會(huì)計(jì)教練

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稅務(wù)稽查是針對(duì)偷稅、逃稅的企業(yè)或者是個(gè)人的一種檢查監(jiān)督方式,在生活中有不少的案例,今天小編就為大家講一下關(guān)于稅務(wù)稽查經(jīng)典案例的分析和點(diǎn)評(píng),小編已經(jīng)總結(jié)在下方文章了,讓我們一起來看一下吧,切勿偷稅逃稅等一些違反法律的行為。

稅務(wù)稽查是針對(duì)偷稅、逃稅的企業(yè)或者是個(gè)人的一種檢查監(jiān)督方式,在生活中有不少的案例,今天小編就為大家講一下關(guān)于稅務(wù)稽查經(jīng)典案例的分析和點(diǎn)評(píng),小編已經(jīng)總結(jié)在下方文章了,讓我們一起來看一下吧,切勿偷稅逃稅等一些違反法律的行為。

稅務(wù)稽查經(jīng)典案例的分析和點(diǎn)評(píng)

稅務(wù)稽查的經(jīng)典案例評(píng)析

一、案件背景情況

(一)案件來源

2007年1月,某省國稅局稽查局接到國家稅務(wù)總局稽查局轉(zhuǎn)來舉報(bào)信,舉報(bào)某食品有限公司(以下簡稱T公司)涉嫌巨額偷稅。

【點(diǎn)評(píng)】:在實(shí)務(wù)中,稅務(wù)稽查案例最主要來源于舉報(bào),本案就是因?yàn)榕e報(bào)。

(二)納稅人基本情況

T公司屬于有限責(zé)任公司,為增值稅一般納稅人,有職工近500人。2003年擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模,注冊(cè)資本增加到200萬元,2004年搬遷到新廠址。

T公司主要生產(chǎn)經(jīng)營品牌調(diào)料、火鍋底料,近兩年開發(fā)出多種規(guī)格型號(hào)的調(diào)味品、小食品、肉食品、蔬菜制品、非酒精飲料等產(chǎn)品。公司下設(shè)行政、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、配送、銷售、研發(fā)等部門。銷售部下設(shè)四個(gè)辦事處,分片區(qū)負(fù)責(zé)國內(nèi)三十多個(gè)銷售點(diǎn)的經(jīng)銷業(yè)務(wù)。

【點(diǎn)評(píng)】:公司產(chǎn)品多,部門齊全,機(jī)構(gòu)龐大。

二、檢查過程與檢查方法

檢查組明確了檢查方向與手段,決定先派人到T公司實(shí)地調(diào)查,掌握企業(yè)機(jī)構(gòu)分布情況,然后突擊調(diào)賬檢查,并明確檢查重點(diǎn)是財(cái)務(wù)部、銷售部、生產(chǎn)車間及保管配送中心等部門,檢查資料以賬簿憑證等書證為主,對(duì)電子數(shù)據(jù)要求復(fù)制存儲(chǔ)并打印?;槿藛T共分3組實(shí)施檢查:第一小組檢查財(cái)務(wù)室,重點(diǎn)提取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),用移動(dòng)硬盤現(xiàn)場拷貝電腦數(shù)據(jù)庫;第二小組檢查銷售部,重點(diǎn)收集客戶檔案資料、銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表、業(yè)績考核表等資料;第三小組檢查生產(chǎn)車間和保管配送中心,重點(diǎn)檢查生產(chǎn)記錄、產(chǎn)成品庫存,看是否賬實(shí)相符。

【點(diǎn)評(píng)】:“突擊調(diào)賬檢查”打響了戰(zhàn)爭的第一槍!

(二)檢查方法

突擊檢查,調(diào)查陷入困境

2007年1月22日,檢查組按計(jì)劃對(duì)T公司實(shí)施突擊檢查。公司對(duì)稅務(wù)檢查積極配合,沒有發(fā)現(xiàn)正常會(huì)計(jì)核算資料以外的涉案書證、物證。檢查組調(diào)取了賬簿憑證,分類統(tǒng)計(jì)分析產(chǎn)品、包裝、材料購進(jìn)數(shù)據(jù),另外梳理了銀行賬戶資料、管理記錄、生產(chǎn)材料等資料。

【點(diǎn)評(píng)】:企業(yè)積極配合,就是人家才不怕你來呢,看來企業(yè)早就做好防備。

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