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在企業(yè)中工作的財(cái)務(wù)人員，在對繳納增值稅進(jìn)行賬務(wù)處理時首先要注意的就是增值稅的計(jì)提，今天小編就為大家講解一下有關(guān)怎么做增值稅計(jì)提和繳納的會計(jì)分錄，具體內(nèi)容小編都寫在下面的文章里了，感興趣的小伙伴們不妨一起來看看小編的文章，相信大家在看完小編的這篇文章之后，從中都會有所收獲!

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增值稅計(jì)提和繳納的會計(jì)分錄

計(jì)提時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月交納時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金 ，上月交納時

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

1、計(jì)算公式

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

2、會計(jì)分錄

第一種：月底，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

第二種：月底，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額

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