發(fā)布時(shí)間:2021-07-16 10:48來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在企業(yè)中工作的財(cái)務(wù)人員,在對(duì)繳納增值稅進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)首先要注意的就是增值稅的計(jì)提,今天小編就為大家講解一下有關(guān)怎么做增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄,具體內(nèi)容小編都寫在下面的文章里了,感興趣的小伙伴們不妨一起來看看小編的文章,相信大家在看完小編的這篇文章之后,從中都會(huì)有所收獲!
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計(jì)提時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
如果上月的已繳稅金 ,上月交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
1、計(jì)算公式
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
2、會(huì)計(jì)分錄
第一種:月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;
第二種:月底,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額
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