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會計怎么結(jié)轉(zhuǎn)損益

發(fā)布時間:2021-07-16 11:18來源:會計教練

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月末需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)損益賬務(wù)處理,那小伙伴們知道相關(guān)知識嗎?作為財務(wù)人員就要對知識進(jìn)行熟練掌握,接下來就會計怎么結(jié)轉(zhuǎn)損益這個問題進(jìn)行解答,不會的小伙伴們速來看看吧,這些知識點(diǎn)一定會在未來工作中幫到你們的,有什么不明白的可以線上咨詢我們的答疑老師。

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會計怎么結(jié)轉(zhuǎn)損益

會計結(jié)轉(zhuǎn)損益賬務(wù)處理

結(jié)轉(zhuǎn)期間損益時會計分錄做法

1、結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

貸:本年利潤

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用

成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出

3、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:稅金及附加、所得稅

借:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)付股利

擴(kuò)展資料:

根據(jù)會計制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時一次性結(jié)轉(zhuǎn);

每月結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“賬結(jié)法”,年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“表結(jié)法”,采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)損益的,本期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”項(xiàng)目的金額按上期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”金額與本期損益表的“凈利潤”金額的合計數(shù)填列。

在線軟件目前只提供賬結(jié)法,需要注意的是在“期未處理”—“高級設(shè)置”中有個選項(xiàng),一是按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)系統(tǒng)默認(rèn)值,將金額轉(zhuǎn)換為正數(shù)后再來定義它的余額反方向;例如,財務(wù)費(fèi)用—利息收入,若錄為借方負(fù)數(shù),在結(jié)轉(zhuǎn)時,系統(tǒng)按借方正數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。

二是按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn);例如,財務(wù)費(fèi)用—利息收入,若錄為借方負(fù)數(shù),在結(jié)轉(zhuǎn)時,系統(tǒng)按貸方負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。

用戶在實(shí)際應(yīng)用過程中,要留意這其中的差異,以免對相關(guān)賬務(wù)報表產(chǎn)生誤解。

以試算平衡表為例,若財務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn),因借方一正一負(fù),合計數(shù)為零,在表中不體現(xiàn);若財務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn),因借貸方均以負(fù)數(shù)表述,在表中可直接體現(xiàn)。

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