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會計人員對一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的賬務(wù)處理上存在一定的區(qū)別，具體應(yīng)該如何做呢。關(guān)于進項稅銷項稅抵扣怎么做的相關(guān)知識，小編已整理好呈現(xiàn)在文章下方，接下來就一起學(xué)習(xí)吧。小伙伴們有任何問題都可以在線咨詢答疑老師額!

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進項稅銷項稅抵扣分錄怎么做

購進原材料時

1、發(fā)生銷售時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)納增值稅—銷項稅額

2、購進原材料時

借：原材料

借：應(yīng)納增值稅—進項稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當(dāng)月有進項稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

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1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

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