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增值稅是財(cái)務(wù)人員賬務(wù)處理過程中最常遇見的稅種，增值稅的下級(jí)科目有很多，最常見的是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，除了這個(gè)科目還有那些科目呢，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置有哪些及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)?？靵砜匆槐榘伞?

增值稅是財(cái)務(wù)人員賬務(wù)處理過程中最常遇見的稅種，增值稅的下級(jí)科目有很多，最常見的是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，除了這個(gè)科目還有那些科目呢，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置有哪些及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)?？靵砜匆槐榘?。

增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置

1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3、應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

4、應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5、應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

6、應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

7、應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目

“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目的設(shè)置采用多欄的方式，在借方和貸方各設(shè)若干專欄加以反映。

銷項(xiàng)稅額專欄：記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅稅額。(藍(lán)字、紅字)

出口退稅專欄：記錄企業(yè)出口零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅稅額，用藍(lán)字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業(yè)當(dāng)期按規(guī)定應(yīng)退稅額，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目，貸記本科目。

增值稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置(非常實(shí)用)

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄：記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因時(shí)，不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣而按規(guī)定應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄：

核算一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬目出現(xiàn)借方余額時(shí)，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記本科目。

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