眾所周知進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生的事情,可要怎么做進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄呢,對于剛?cè)胄械呢攧?wù)人員來說可能還是有點不太熟練,所以今天這篇文章的由來就是為了幫助小伙伴們加強記憶,盡快掌握這個會計分錄,感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去,小編希望這篇文章可以對你們有所幫助!
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發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時
借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
進項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況
1、納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;
2、納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。
進項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里。
擴展資料
為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目。
一般納稅人在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項目,在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。
一般納稅人在應(yīng)交稅費下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬,將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件。
“進項稅額”專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額,用藍(lán)字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額,用紅字登記。
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