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增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)下的二級科目，增值稅中的進(jìn)項稅額在當(dāng)月認(rèn)證結(jié)束后在下月抵扣的這種情況是待抵扣進(jìn)項稅額，有小伙伴咨詢我應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣稅額要怎么核算，小編也為此搜集了一些資料梳理一遍，總結(jié)出了下面的文章，希望可以對大家有所幫助。

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應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣稅額核算

應(yīng)交稅費(fèi)的待抵扣進(jìn)項稅額是一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證發(fā)票次月抵扣使用的科目。

認(rèn)證入賬的時候賬務(wù)處理是，

借：庫存商品或原材料，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)，

貸：應(yīng)付賬款等科目。

次月抵扣的時候賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)。

未抵扣的進(jìn)項稅

未抵扣的進(jìn)項稅應(yīng)該做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理，直接調(diào)增企業(yè)的成本費(fèi)用。這樣做雖然簡單，但是存在較多的問題。

1、未抵扣的進(jìn)項稅是企業(yè)的權(quán)益，轉(zhuǎn)入成本費(fèi)用也就意味著不能再進(jìn)行抵扣，對企業(yè)不利。

2、轉(zhuǎn)登記納稅人在今后可能對轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，包括退貨、折扣等，也包括稽查補(bǔ)稅、自查補(bǔ)稅等，都需要將未抵扣的進(jìn)項稅納入計算，以更大程度地維護(hù)納稅人的權(quán)益。

3、一些出口企業(yè)還需要將未抵扣的進(jìn)項稅申請退稅。

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