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企業(yè)的一般到了月末都是需要結(jié)轉(zhuǎn)各種賬務(wù)問題的， 這是我們學(xué)會計中的一個非常非常重要的知識點。也是我們會計財務(wù)人員必須要掌握的，只有把知識點牢牢掌握了，才能在以后的實際工作中靈活運用這些知識點。那么?應(yīng)交稅費月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)分錄，小編把答案詳解以及相關(guān)知識整理在了下文中，想要了解和學(xué)習(xí)的小伙伴們快去看看把，不容錯過哦。

企業(yè)的一般到了月末都是需要結(jié)轉(zhuǎn)各種賬務(wù)問題的， 這是我們學(xué)會計中的一個非常非常重要的知識點。也是我們會計財務(wù)人員必須要掌握的，只有把知識點牢牢掌握了，才能在以后的實際工作中靈活運用這些知識點。那么應(yīng)交稅費月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)分錄，小編把答案詳解以及相關(guān)知識整理在了下文中，想要了解和學(xué)習(xí)的小伙伴們快去看看把，不容錯過哦。

應(yīng)交稅費月末如何結(jié)轉(zhuǎn)分錄

"應(yīng)交稅費"科目只是計提與上交,不用結(jié)轉(zhuǎn),而"應(yīng)交稅費"的對應(yīng)科目需要結(jié)轉(zhuǎn).

1、一般納稅人上交增值稅的會計處理

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)退回多繳的增值稅時,作相反的會計分錄.

2、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

3、當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費簡易計稅月底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

憑證是先按不免稅時候一樣做,所得稅不免,月底將"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"營業(yè)外收入".

比如說小規(guī)模納稅人這個月核定收入10000元,確認收入:

借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 10300

貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 300

月底:

借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 300

貸:營業(yè)外收入 300

在采用簡易計稅方法時,其賬務(wù)處理很清晰,即:

第一,開具發(fā)票,確認收入時:

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費--簡易計稅

貸:主營(其他)業(yè)務(wù)收入

第二,繳納稅款時:

借:應(yīng)交稅費--簡易計稅

貸:銀行存款

月末轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)該怎么處理

月度終了,企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目.對于當月應(yīng)交未交的增值稅,

借記"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,

貸記"應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

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