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在企業(yè)日常財務(wù)工作過程中，財務(wù)人員的工作不單單是對已入賬的收入進(jìn)行賬務(wù)處理，有時還需要對尚待確認(rèn)的收入或收益進(jìn)行賬務(wù)處理，那么我們在遇見這種情況時該怎么處理呢?今天小編就帶大家了解一下有關(guān)遞延收益期末怎么進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的問題，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在下文，感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去，希望對您有所幫助!

在企業(yè)日常財務(wù)工作過程中，財務(wù)人員的工作不單單是對已入賬的收入進(jìn)行賬務(wù)處理，有時還需要對尚待確認(rèn)的收入或收益進(jìn)行賬務(wù)處理，那么我們在遇見這種情況時該怎么處理呢?今天小編就帶大家了解一下有關(guān)遞延收益期末怎么進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的問題，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在下文，感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去，希望對您有所幫助!

遞延收益期末的結(jié)轉(zhuǎn)

一般遞延收益結(jié)轉(zhuǎn)到費用科目.然后費用類的,每個月結(jié)轉(zhuǎn)損益

如資產(chǎn)使用壽命期內(nèi)平均計入當(dāng)期損益

借:遞延收益

貸:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助

借:營業(yè)外收入

貸:本年利潤.

拓展資料

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別

1、 遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價值-計稅基礎(chǔ))*未來適用稅率.

2、 遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加.

3、 遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額.

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

1、 企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),

2、 資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

3、 資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

4、 本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況

1、 商譽(yù)的初始確認(rèn)中不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

非同一控制下的企業(yè)合并中,因企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的差額,按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù),但按照稅法規(guī)定其計稅基礎(chǔ)為0,兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異,準(zhǔn)則中規(guī)定對其不確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債,否則會增加商譽(yù)的價值.

2、 除企業(yè)合并以外的其他交易中,如果交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,則由資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不予確認(rèn).

3、 與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債,在同時滿足以下兩個條件時不予確認(rèn):投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間;該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回.

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