發(fā)布時(shí)間:2021-07-19 15:39來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)中購(gòu)進(jìn)的貨物,材料,無形資產(chǎn)等支付的都是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。關(guān)于如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)問題,小編在下文中給大家做了詳細(xì)的總結(jié),有需要的小伙伴可以跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下,希望小編整理能夠幫助到大家,如果還有什么不明白的,可以線上咨詢我們的答疑老師,會(huì)給你們解答哦!歡迎大家前來閱讀!!!
企業(yè)中購(gòu)進(jìn)的貨物,材料,無形資產(chǎn)等支付的都是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。關(guān)于如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)問題,小編在下文中給大家做了詳細(xì)的總結(jié),有需要的小伙伴可以跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下,希望小編整理能夠幫助到大家,如果還有什么不明白的,可以線上咨詢我們的答疑老師,會(huì)給你們解答哦!歡迎大家前來閱讀!!!
一、進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣內(nèi)容
下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.
2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.
3.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.
增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅.
(1)在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票后,應(yīng)在90天內(nèi)認(rèn)證,認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票方可抵扣,現(xiàn)在都是網(wǎng)上認(rèn)證的,進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站,下栽一個(gè)網(wǎng)上認(rèn)證的軟件,所在的國(guó)稅局會(huì)給一密鑰安裝,再通過掃描儀將發(fā)票掃描傳上去發(fā)送到國(guó)稅局,片刻就可以得到認(rèn)證的回復(fù).
(2)只有通過認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅方可以抵扣.另外,非增值稅專用發(fā)票的抵扣如:運(yùn)輸發(fā)票(7%抵扣),海關(guān)進(jìn)口增值稅發(fā)票的抵扣不能直接在網(wǎng)上認(rèn)證,但需要采集數(shù)據(jù),采集數(shù)據(jù)的方法也是在國(guó)稅局網(wǎng)站下栽一個(gè)稅務(wù)數(shù)據(jù)采集通用軟件,將數(shù)據(jù)輸入用U盤拷貝,在報(bào)稅時(shí)帶到國(guó)稅局去抵扣.
(3)報(bào)稅流程,現(xiàn)在一般都是在網(wǎng)上申報(bào).但需要把報(bào)稅資料送到稅務(wù)局:
1.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
4.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;
5.上述1-4項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用.
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算:抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí),在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額。
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