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學習會計的小伙伴是否有很多疑惑?會計是一個應用廣泛的大體系，包含了方方面面，所以需要我們認真掌握學習，如果有問題該怎么辦呢，當然是自己查找資料了，如果對暫估入庫的商品月末如何結(jié)轉(zhuǎn)這個問題不清楚的小伙伴，一起來看看小編整理的文章吧!一定要認真看哦!希望能給你帶來幫助!

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暫估入庫的商品月末結(jié)轉(zhuǎn)怎么做

(1)沒有收到進貨發(fā)票，可以暫估入賬：

借：庫存商品(估價)

貸：應付賬款--暫估價

(2)銷售時：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金--增值稅(銷項稅額)

(3)按估價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

(4)收到進貨發(fā)票后，先沖銷估價入賬分錄：

借：庫存商品(估價)(紅字)

貸：應付賬款--暫估價 (紅字)

(5)沖銷按估價結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本:

借：主營業(yè)務成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

然后，按發(fā)票價格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

擴展資料：

應付賬款的主要賬務處理

(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額

(二)接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

(三)采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)” 科目，按其差額，貸記本科目。

回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

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