發(fā)布時(shí)間:2021-07-20 17:54來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)很多小伙伴們都知道計(jì)征稅費(fèi)可以選用簡(jiǎn)易計(jì)征的方法,這要根據(jù)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,那么你們知道簡(jiǎn)易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)嗎?對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!詳細(xì)問題還可以掃描下方二維碼進(jìn)入會(huì)計(jì)教練QQ群進(jìn)行探討問題。
很多小伙伴們都知道計(jì)征稅費(fèi)可以選用簡(jiǎn)易計(jì)征的方法,這要根據(jù)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,那么你們知道簡(jiǎn)易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)嗎?對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!詳細(xì)問題還可以掃描下方二維碼進(jìn)入會(huì)計(jì)教練QQ群進(jìn)行探討問題。
一個(gè)科目或者數(shù)據(jù)是不是需要結(jié)轉(zhuǎn),和企業(yè)是一般征稅還是簡(jiǎn)易征稅是沒有關(guān)系的,只是簡(jiǎn)易計(jì)稅的時(shí)候,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不允許抵扣的。其他的科目,比如損益類的管理費(fèi)用,本年利潤(rùn)等,都是需要正常結(jié)轉(zhuǎn)的。
憑證是先按不免稅時(shí)候一樣做,所得稅不免,月底將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”。
比如說小規(guī)模納稅人這個(gè)月核定收入10000元,確認(rèn)收入:
借:銀行存款(或現(xiàn)金) 10300
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 300
月底:
借: 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 300
貸:營(yíng)業(yè)外收入 300
在采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí),其賬務(wù)處理很清晰,即:
第一,開具發(fā)票,確認(rèn)收入時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅
貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入
第二,繳納稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅
貸:銀行存款
18個(gè)稅種申報(bào)表及填表說明,內(nèi)部資料,可免費(fèi)領(lǐng)!!
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