前幾天有幾個小伙伴向我咨詢房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄,說自己做了五年出納,現(xiàn)在去做了建筑會計,但是不知道房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅是怎么回事,想學(xué)習(xí)一下。那小編今天就給大家梳理一下房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄怎么寫,增值稅是什么意思,一起來了解一下吧。
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房產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)應(yīng)立即計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅體現(xiàn)在利潤表中:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
計算出預(yù)交所得稅與應(yīng)繳所得稅差額部分交納所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
對未達到收入確認條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅體現(xiàn)在應(yīng)交稅費欄,用負數(shù)表達。
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。
財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》,2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu),取消13%的增值稅稅率,并明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規(guī)定。 從2018年5月1日起,將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
上述內(nèi)容就是小編整理的房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計分錄,如果你想學(xué)習(xí)更多關(guān)于做賬實操的相關(guān)知識,可以咨詢在線客服老師,我們的老師有十年的工作經(jīng)驗,三年的任職時間,你的問題都可以得到解決,也可以掃描下方二維碼,加入會計交流群,觀看免費的課程視頻。
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