發(fā)布時(shí)間:2021-07-31 14:12來源:會計(jì)教練
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法,一是直接法,二是間接法。
一、直接計(jì)算法:
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損
二、間接計(jì)算法:
應(yīng)納稅所得額=利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
1、收入總額
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。
包括:
⑴銷售貨物收入;⑵提供勞務(wù)收入;(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特許權(quán)使用費(fèi)收入;(8)接受捐贈收入;(9)其他收入
2、不征稅收入
收入總額中的下列收入為不征稅收入:
(1)財(cái)政撥款⑵依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入
3、免稅收入
(1)國債利息收入(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。(4)符合條件的非營利組織的收入
4、各項(xiàng)扣除
(1)工資薪金所得(2)職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)(3)社會保險(xiǎn)(4)利息費(fèi)用(5)借款費(fèi)用(6)匯兌損失(7)業(yè)務(wù)招待費(fèi)(8)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(9)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金(10)租賃費(fèi)(11)公益性捐贈支出(12)有關(guān)資產(chǎn)的費(fèi)用(13)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用(14)資產(chǎn)損失(15)手續(xù)費(fèi)和傭金支出
5、允許以前年度虧損
企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。
通過上述的闡述,了解了企業(yè)所得稅用什么計(jì)算方法后,如果還有什么不明白的,可以點(diǎn)擊下方鏈接,來免費(fèi)試聽稅法基礎(chǔ)知識課程的視頻,幫助小伙伴全面了解企業(yè)所得稅的計(jì)算方法及其相關(guān)的內(nèi)容。
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