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企業(yè)所得稅是企業(yè)需要繳納的一項所得稅，企業(yè)在繳納所得稅時，應(yīng)該采用什么方式繳納所得稅呢?接下來，會計教練小編為大家整理了關(guān)于企業(yè)所得稅的繳納方式有哪些的相關(guān)內(nèi)容，想要了解的小伙伴可以跟著小編一起來學習，快來看看吧。相關(guān)的具體內(nèi)容就在下方!

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企業(yè)所得稅的繳納方式

企業(yè)所得稅的繳納方式有2種，一種是查賬征收、另一種是核定征收。

一、核定征收辦法

核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

1 、定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。

2 、核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標準、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

實行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：

應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 * 適用稅率

應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 * 應(yīng)稅所得率

或 = 成本費用支出額 / ( 1- 應(yīng)稅所得率) * 應(yīng)稅所得率

稅務(wù)部門會給出一份應(yīng)稅所得率表，

比如工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè) 7-20% ;建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè) 10-20% ;飲食服務(wù)業(yè) 10-25% ;娛樂業(yè) 10-25% ;其他行業(yè) 10-30% 。企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目，核定其適用某一行業(yè)的應(yīng)稅所得率。

二、查賬征收方式

查賬征收方式下應(yīng)納稅額的計算 ：

1、季度預(yù)繳稅額的計算

依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當按季度的實際利潤計算應(yīng)納稅額預(yù)繳; 按季度實際利潤額計算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的 1/4 計算應(yīng)納稅額預(yù)繳或者經(jīng)主管國稅機關(guān)認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應(yīng)納稅額預(yù)繳。計算公式為：

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率或者

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額 ×1/12 (或 1/4 ) × 適用稅率

2、年度所得稅額的計算

年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅都應(yīng)當在分月(季)度預(yù)繳的基礎(chǔ)上，于年度終了后進行清算，多退少補。其稅額的計算公式為：

全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率

匯算清繳應(yīng)補(退)企業(yè)所得稅稅額=全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額-月(季)已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額

3、 應(yīng)納稅所得額的計算：

稅法規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的基本計算公式為：

應(yīng)納稅所得額 = 收入總額-準予扣除項目金額

在所得稅的實際征管工作及企業(yè)的納稅申報中，應(yīng)納稅所得額的計算，一般是以企業(yè)的會計利潤總額為基礎(chǔ)，通過納稅調(diào)整來確定的，即：

應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額 - 以前年度虧損 - 免稅所得

通過上述整理的內(nèi)容，小伙伴在了解企業(yè)所得稅的繳納方式有哪些之后，還有什么疑問，可以點擊下方鏈接，來免費學習有關(guān)企業(yè)所得稅稅種精講課程視頻，小伙伴要了解企業(yè)所得稅的繳納方式是一個重點，還要學會企業(yè)所得稅兩種繳納方式的計算。

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