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企業(yè)所得稅的匯算清繳是在年末進行的，那么，財務(wù)人員應(yīng)該怎么做匯算清繳呢?接下來，會計教練小編為大家整理了關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)該如何進行匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，對于這方面知識不是很了解的小伙伴趕緊跟著小編一起來學(xué)習(xí)吧，具體的內(nèi)容就在下方的文章中!

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企業(yè)所得稅匯算清繳的步驟

第一、填寫納稅申報表并報送其他相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。納稅人還需要提供以下資料：

1、財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等;

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

3、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

4、境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

5、主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他相關(guān)資料。

第二、主管稅務(wù)機關(guān)受理并審核納稅人所報送材料

1、主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，發(fā)現(xiàn)資料(包括名稱、電話、地址、銀行帳號)有變更，納稅人應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)提供變更依據(jù);如果變更內(nèi)容涉及其他部門，納稅人需要到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機關(guān)。

2、主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，審核的資料包括稅目、稅率和計稅依據(jù)、稅額計算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。審核過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤的，稅務(wù)機關(guān)告知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。

3、主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

第三、主動糾正申報時的錯誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)必須辦理納稅申報，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理納稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，根據(jù)調(diào)整表調(diào)整納稅人全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。

第四、結(jié)清應(yīng)繳稅款

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，納稅人應(yīng)該在4月30日之前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫;預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，可辦理退稅手續(xù)或者稅款抵減下一年度應(yīng)繳稅款。

第五、辦理稅款延期繳納申請

1、發(fā)生不可抗拒的自然災(zāi)害時(包括水災(zāi)、火災(zāi)、地震等)，或者發(fā)生偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報告或者公安機關(guān)出具的事故證明，可辦理延期繳納稅款申請。

2、因貨款拖欠或者國家政策影響，導(dǎo)致貨幣資金在扣除應(yīng)付工資及社保費后，不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)調(diào)整依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明，辦理延期繳納申請。

所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理

1、通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，計算得出的數(shù)額為正，則代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額。分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、若是負(fù)數(shù)，則為企業(yè)多繳稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

通過上述的闡述，看了企業(yè)所得稅應(yīng)該如何進行匯算清繳的文章后，如果還有什么不清楚的，可以點擊下方鏈接，來免費學(xué)習(xí)有關(guān)匯算清繳基礎(chǔ)知識課程的視頻，小伙伴們知道企業(yè)所得稅匯算清繳的步驟是一個 點，還要了解所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理。

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