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旅游業(yè)的會(huì)計(jì)分錄主要有一般納稅人和小規(guī)模納稅人，至于旅游業(yè)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?會(huì)計(jì)教練小編已經(jīng)在下面的文章中整理了相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)旅游業(yè)感興趣的小伙伴快來(lái)看看吧，希望對(duì)大家有所幫助。有什么疑問(wèn)，請(qǐng)大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師!

旅游業(yè)的會(huì)計(jì)分錄主要有一般納稅人和小規(guī)模納稅人，至于旅游業(yè)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?會(huì)計(jì)教練小編已經(jīng)在下面的文章中整理了相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)旅游業(yè)感興趣的小伙伴快來(lái)看看吧，希望對(duì)大家有所幫助。有什么疑問(wèn)，請(qǐng)大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師!

旅游業(yè)的賬務(wù)處理

(一)一般納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 ：對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額， 應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項(xiàng)稅稅額抵減”專欄;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅稅額抵減 )[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應(yīng)按 6% 進(jìn)行價(jià)稅分離。

1. 取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借 ：銀行存款

貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2. 支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：

借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅稅額抵減)

貸 ：銀行存款

3. 住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：

借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅稅額抵減)

貸 ：銀行存款

(二)小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算

文件規(guī)定 ：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目 ;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應(yīng)按 3% 進(jìn)行價(jià)稅分離。

1. 取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：

借 ：銀行存款

貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2. 支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：

借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸 ：銀行存款

3. 住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

通過(guò)上述的闡述，了解了旅游業(yè)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做之后，如果還有什么不明白的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來(lái)免費(fèi)學(xué)習(xí)有關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)解析課程的視頻，可以更好地幫助大家了解旅游業(yè)的賬務(wù)處理及其相關(guān)內(nèi)容。

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