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關(guān)于匯算清繳小伙伴應(yīng)該都有所了解了，這幾天一直有小伙伴在問小編匯算清繳報告費計入什么會計科目這個問題，今天小編就在總結(jié)了一些相關(guān)的知識匯總，想要了解這個知識點的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

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匯算清繳報告費計入哪些會計科目

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》第三十條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)財務(wù)會計報告提供期限的規(guī)定，及時對外提供財務(wù)會計報告。比如，上市公司應(yīng)當(dāng)于2008年4月30日前完成2007年度報告的編制、報送和披露工作。對企業(yè)而言，所得稅匯算清繳與年度財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出日可能不一致，須正確做好所發(fā)現(xiàn)事項的會計處理。

因此，對于付匯算清繳代理報告費，會計核算如下：

若是企業(yè)所得稅稅費的話，分錄是：

借：管理費用——報告費

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳關(guān)鍵會計處理

1、收入的確認(rèn).新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價值概念.

2、費用的扣除.新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則.

3、納稅調(diào)整.會計制度與稅法規(guī)定存在差異.會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整.

在收入的計算中,有十幾個項目計算影響到應(yīng)納稅所得額.

在扣除項目的計算中,有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異.

企業(yè)納稅年度

正常情況:公歷1月1日起至12月31日止.

特殊情況:企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度.

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