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在企業(yè)中財務(wù)人員在計算應(yīng)交增值稅時一般就是按照月度或者季度進(jìn)行繳納，那么如何計算應(yīng)交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄呢?會計教練小編今天就大家來了解一下關(guān)于如何計算應(yīng)交增值稅并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄應(yīng)該怎么做，有興趣的朋友可以同小編一起往下看看，在下文有詳細(xì)的介紹!

在企業(yè)中財務(wù)人員在計算應(yīng)交增值稅時一般就是按照月度或者季度進(jìn)行繳納，那么如何計算應(yīng)交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄呢?會計教練小編今天就大家來了解一下關(guān)于如何計算應(yīng)交增值稅以及進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄應(yīng)該怎么做，有興趣的朋友可以同小編一起往下看看，在下文有詳細(xì)的介紹!

應(yīng)交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

簡單的說：本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進(jìn)項金額

先將進(jìn)項稅額及銷項稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

貸：應(yīng)交稅金—未交稅金

這時候您要看未交稅金的賬面余額，貸方余額有多少就應(yīng)交多少錢的稅。

當(dāng)然這只是個簡單的結(jié)轉(zhuǎn)，假如有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等分錄也要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

待次月交納稅款時分錄直接走未交稅金就行 如下

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目

貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

2、將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

3、當(dāng)月上交本月增值稅時:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

貸記“銀行存款”科目。

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“銀行存款”科目。

5、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅

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