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做過(guò)會(huì)計(jì)的小伙伴都知道，每個(gè)行業(yè)都會(huì)有會(huì)計(jì)，他們遇到的會(huì)計(jì)問(wèn)題也是層出不窮，前段時(shí)間有個(gè)朋友開了家裝飾公司，一直私聊我關(guān)于裝飾行業(yè)做賬方面的的問(wèn)題，今天小編就整理了一下有關(guān)裝飾行業(yè)會(huì)計(jì)的做賬科目　，喜歡的小伙伴可以點(diǎn)擊收藏，如果還有裝飾行業(yè)相關(guān)的問(wèn)題可以點(diǎn)擊下方圖片，咨詢我們專業(yè)的老師。

做過(guò)會(huì)計(jì)的小伙伴都知道，每個(gè)行業(yè)都會(huì)有會(huì)計(jì)，他們遇到的會(huì)計(jì)問(wèn)題也是層出不窮，前段時(shí)間有個(gè)朋友開了家裝飾公司，一直私聊我關(guān)于裝飾行業(yè)做賬方面的的問(wèn)題，今天小編就整理了一下有關(guān)裝飾公司一整套的做賬分錄，喜歡的小伙伴可以點(diǎn)擊收藏，如果還有裝飾行業(yè)相關(guān)的問(wèn)題可以點(diǎn)擊下方圖片，咨詢我們專業(yè)的老師。

一、裝飾裝修企業(yè)可以按建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算。

二、新建企業(yè)，要把賬建立起來(lái)。按照建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，確定賬簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及備查賬。

(一)設(shè)置總賬

1、根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目(亦稱總賬科目)開設(shè)的賬簿，用來(lái)分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等總括的核算資料。

2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。

(二)設(shè)置明細(xì)賬

1、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來(lái)分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。

2、明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。

3、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。因此，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，注意妥善保管。

(三)設(shè)置日記賬

1、日記賬又稱序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。

根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。

2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

(1)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式。

現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”。

成本費(fèi)用的歸集、分配

成本費(fèi)用通過(guò)工程施工科目核算。在施工過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本項(xiàng)目一般應(yīng)包括：

(1)人工費(fèi);

(2)材料費(fèi);

(3)機(jī)械使用費(fèi);

(4)其他直接費(fèi);

(5)間接費(fèi)用(指企業(yè)各施工單位，如工程處、施工隊(duì)、工區(qū)等為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的支出)。

其中，屬于人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等直接成本費(fèi)用，直接計(jì)入有關(guān)工程成本，間接費(fèi)用可先在本科目設(shè)置“間接費(fèi)用”明細(xì)科目進(jìn)行核算，月份終了，再按一定分配標(biāo)準(zhǔn)，分配計(jì)入有關(guān)的工程成本。月末余額為未完工程的實(shí)際成本。

工程施工過(guò)程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過(guò)“工程施工——合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項(xiàng)目確定成本核算對(duì)象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對(duì)象;在同一施工現(xiàn)場(chǎng)、同一項(xiàng)目部管理、工程開、竣工時(shí)間相差不大的條件下，也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。

工程施工過(guò)程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過(guò)“施工間接費(fèi)用”科目核算。如有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配。

主要會(huì)計(jì)分錄

1. 收到資金

附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款(實(shí)收資本、短期借款)

2. 預(yù)收發(fā)包方工程款

附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款-客戶

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3. 材料采購(gòu)入庫(kù)

3.1材料入庫(kù)未收到發(fā)票

附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單

借：原材料--主材(不含稅)

原材料--輔材(不含稅)

原材料--五金電料(不含稅)

貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

3.2收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票

3.2.1借：原材料--主材 (紅字沖回)

原材料--輔材 (紅字沖回)

原材料--五金電料 (紅字沖回)

貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

3.2.2借：原材料--主材

原材料--輔材

原材料--五金電料

應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

4. 付材料款

附件：銀行回單、結(jié)算單、合同

借：預(yù)(應(yīng))付賬款-客戶

貸：銀行存款

5. 原材料出庫(kù)

附件：出庫(kù)單

借：工程施工-合同成本--直接材料

工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用

工程施工-合同成本--間接費(fèi)用

貸：原材料--主材

原材料--輔材

原材料--五金電料

6. 銷售剩余原材料

附件：出庫(kù)單，收款收據(jù)，發(fā)票

6.1借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

6.2借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料-主材

原材料-輔材

原材料-五金電料

7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用

附件：勞務(wù)結(jié)算單、工資表等

借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)

貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

8.支付勞務(wù)費(fèi)用

附件：勞務(wù)發(fā)票、銀行回單

借：應(yīng)付賬款--XXX單位

貸：銀行存款

9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi)

附件：銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票

9.1 月底結(jié)算，暫估入賬

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(不含稅)

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶

9.2收到專票

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(紅字沖回)

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶(紅字沖回)

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