在會計賬務處理時,是需要計提所得稅的,企業(yè)所得稅的稅率一般是25%,那么計提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄怎么做呢?關(guān)于這個問題,會計教練老師把答案詳解以及相關(guān)知識整理在了下文中,感興趣的小伙伴可以一起來看一下,可以對你以后的工作帶來很大的幫助。
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計提所得稅費用會計分錄
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
涉及到遞延所得稅的:
計提時
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸:應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
繳納時
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補以前年度虧損
當期所得稅(應交所得稅)=應納稅所得額×當期適用稅率
企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,所得稅費用余額為零。
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益),其中,當期所得稅就是當期應交所得稅,即:應納稅所得額×所得稅稅率。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。
上文的總結(jié)就是對計提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄怎么做這個問題的解答,想要了解更多企業(yè)所得稅知識,點擊下文鏈接進入會計教練官網(wǎng)課程班限免學習!
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