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在會計賬務處理時，是需要計提所得稅的，企業(yè)所得稅的稅率一般是25%，那么計提所得稅和結轉所得稅的會計分錄怎么做呢?關于這個問題，會計教練老師把答案詳解以及相關知識整理在了下文中，感興趣的小伙伴可以一起來看一下，可以對你以后的工作帶來很大的幫助。

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計提所得稅和結轉所得稅的會計分錄

計提所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

繳納時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額-彌補以前年度虧損

當期所得稅(應交所得稅)=應納稅所得額×當期適用稅率

企業(yè)需要在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。

結轉所得稅費用的會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

上文的總結就是對計提所得稅和結轉所得稅的會計分錄怎么做這個問題的解答，想要了解更多企業(yè)所得稅知識，點擊下文鏈接進入會計教練官網課程班限免學習!

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