用戶(hù)注冊(cè)

所得稅在年末進(jìn)行匯算清繳時(shí)，財(cái)務(wù)人員需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理。接下來(lái)，會(huì)計(jì)教練小編為大家整理的就是關(guān)于所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴快來(lái)看看吧，希望小編整理的內(nèi)容對(duì)大家能夠有所幫助。歡迎大家前來(lái)閱讀!

所得稅在年末進(jìn)行匯算清繳時(shí)，財(cái)務(wù)人員需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理。接下來(lái)，會(huì)計(jì)教練小編為大家整理的就是關(guān)于所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴快來(lái)看看吧，希望小編整理的內(nèi)容對(duì)大家能夠有所幫助。歡迎大家前來(lái)閱讀!

所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤(rùn)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

通過(guò)上文的介紹，了解了所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做之后，如果還有什么不明白的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來(lái)免費(fèi)試聽(tīng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)解析課程的視頻，可以幫助小伙伴們更加全面的了解所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容。

點(diǎn)擊福利!免費(fèi)領(lǐng)取最最最基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)分錄資料包!