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很多財務新手在，遇到?jīng)_減待認證進項稅額的相關賬務的問題時，都不會做，不知道剛從何處下手。為了幫助大家更好的理解，會計教練小編通宵達旦把沖減待認證進項稅額分錄怎么寫的方法總結在了下方的文章中，想要學習和了解的小伙伴千萬不要錯過哦。

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沖減待認證進項稅額的分錄

1、取得進項票當月認證

借：相關科目

應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票開紅字后怎么處理

已經(jīng)認證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務處理：

(1)、銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。

(2)、銷售方開具藍字專票時，根據(jù)藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。

(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

(4)、購買方取得藍字專票后，根據(jù)藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。

根據(jù)國家稅務總局公告2016年第47號文件相關規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍票。購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱新系統(tǒng))中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

本文講述的是沖減待認證進項稅額分錄怎么寫的問題，相信大家看過以后都有了自己的理解。如果仍有疑問可以點擊下方的鏈接，里邊有更詳細的視頻課程講解。

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