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進項稅的相關(guān)賬務問題一直是我么財務圈理的熱點話題，也是我們學習會計知識的過程中，一個非常非常只要的知識的點?？梢赃@么說，你要是學不好這個知識點，以后工作都是很困難的。為此小編徹夜未眠把待認證進項稅怎么做會計分錄的方法總結(jié)在了下方，希望對大家有所幫助。

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待認證進項稅的會計分錄

1、取得進項票當月認證

借：相關(guān)科目

應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

待抵扣進項稅會計科目有哪些

一、應付職工薪酬-應付福利費

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條明確,用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

因此,為本單位職工福利所支付的餐飲費、旅游費等所開具的增值稅專用發(fā)票，不可以作進項抵扣，企業(yè)應在認證的當月轉(zhuǎn)入"增值稅-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出"。

二、管理費用-業(yè)務招待費

根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號,以下簡稱財稅【2016】36號文)，原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。其中涉及的無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

因此，企業(yè)入業(yè)務招待費的餐飲、旅游等開具的增值稅專用發(fā)票應在認證的當月轉(zhuǎn)入"增值稅-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出。

小編在本篇文章給大家講述了，待認證進項稅怎么做會計分錄。想必大家看過以后都有了一定的了解，不明白的地方可以點擊下方的鏈接觀看巧學會計分錄課程。

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