小規(guī)模納稅人申報增值稅和企業(yè)所得稅的時候一般是按季報,申報財務報表也是一樣季報,小規(guī)模納稅人的征收率一般是3%,那么小規(guī)模納稅人季報財務報表申報填寫流程是什么呢,會計教練小編今天為大家分享一下該相關內容,大家快看下文吧。
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1、主稅:按銷售收入交3%的增值稅。
2、附加稅費(1)按增值稅的7%繳納城建稅;(2)按增值稅的3%繳納教育費附加; (3)按增值稅的1%繳納地方教育費附加;
3、印花稅:購銷按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納);
4、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積(元/平方米)繳納,各地標準不一;
5、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;
6、車船稅按不同車型元/輛繳納,各地規(guī)定不一;
7、所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納,一般稅率25%,經稅務核定的小型微利稅率20%,經稅務核定的高新技術稅率15%;
8、負有代扣代繳個人所得稅的義務。小規(guī)模納稅申報流程比較簡單: 帶好小規(guī)模納稅人申報相關材料去小規(guī)模納稅申報流程窗口申報就可以。 需提供的資料有:1.小規(guī)模納稅人申報表; 2.財務報表(年報)(定額戶不必提供) 需要注意的是:1.必須在申報期之內進行申報并入庫稅款。2.納稅人逾期申報必須先進行逾期申報處罰并按逾期時間加收滯納金。
通過上述的闡述,看了小規(guī)模納稅人季報財務報表申報填寫流程后,還存有疑問的,可以點擊下方鏈接,來免費學習財務報表課程視頻,名師幫你全面掌握小規(guī)模納稅人財務報表申報時間以及小規(guī)模納稅人財務報表申報錯誤怎么處理。
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