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小型微利企業(yè)的匯算清繳，我們在平常不是很常見，但是，在進行所得稅匯算清繳時，也是需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理的，接下來，會計教練小編為大家整理了關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，小伙伴們快來看看吧，希望小編的整理可以幫助到大家!

小型微利企業(yè)的匯算清繳，我們在平常不是很常見，但是，在進行所得稅匯算清繳時，也是需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理的，接下來，會計教練小編為大家整理了關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，小伙伴們快來看看吧，希望小編的整理可以幫助到大家!

小型微利企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2、繳納時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

計提時需要看全年的累計情況單看一個月是不行。累計是虧損不用繳納，累計盈利的話需要繳納所得稅。

小型微利企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條規(guī)定,小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小型微利企業(yè)的會計核算

《財政部、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、工商總局、銀監(jiān)會關(guān)于貫徹實施〈小企業(yè)會計準則〉的指導意見》(財會〔2011〕20號)從稅收的角度提出,鼓勵小企業(yè)根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行會計核算和編制財務(wù)報表,有條件的小企業(yè)也可以執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。

由于核定征收企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,因而財會〔2011〕20號文件從建賬建制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)核算方面,對小企業(yè)實行查賬征收,并對享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠作了特別強調(diào)。

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