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通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,
1、得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。
繳納匯算清繳稅款時分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,
貸:銀行存款。
調(diào)整未分配利潤時分錄為:
借:利潤分配—未分配利潤,
貸:以前年度損益調(diào)整。
2、如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,
貸:以前年度損益調(diào)整。
調(diào)整未分配利潤時,
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:利潤分配—未分配利潤。
通過上述的闡述,看了匯算清繳繳納所得稅會計(jì)分錄怎么做后,還有什么疑問的,可以點(diǎn)擊下方鏈接,來免費(fèi)學(xué)習(xí)有關(guān)匯算清繳的相關(guān)課程視頻,可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點(diǎn)!
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