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企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)還能做稅前扣除嗎?

發(fā)布時(shí)間:2019-09-02 18:05來源:會(huì)計(jì)教練

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社保匯算清繳怎么做?社保匯算清繳是指就是年終與社保核算中心核對(duì)一次,看看你是多報(bào)了,還是少報(bào)了,可以問社保要這個(gè)表格。

社保匯算清繳怎么做?社保匯算清繳是指就是年終與社保核算中心核對(duì)一次,看看你是多報(bào)了,還是少報(bào)了,可以問社保要這個(gè)表格。

社保年度匯算清繳時(shí),補(bǔ)繳的社保會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、社保年度匯算清繳時(shí),補(bǔ)繳的社保通過以前年度損益調(diào)整科目來放映;

2、具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分)

其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人部分)

貸:銀行存款

3、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤(rùn)”科目。

公司沒有給員工交社保,所得稅匯算清繳時(shí),工資要調(diào)增嗎?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號(hào))規(guī)定,《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”,是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí),可按以下原則掌握:

(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;

(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

(三)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的,工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;

(四)企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。

(五)有關(guān)工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的。

企業(yè)應(yīng)該給員工繳納各種社會(huì)保險(xiǎn),而未繳納的,對(duì)應(yīng)的工資不符合合理性原則,不能稅前扣除。

匯算清繳時(shí),養(yǎng)老保險(xiǎn)可以全額稅前扣除嗎?

1、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(單位承擔(dān)部分)可以全額稅前扣除,補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按繳費(fèi)基數(shù)不超過5%的部分可以稅前扣除。

2、個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全額稅前扣除。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)還能做稅前扣除嗎?

企業(yè)所得稅允許扣除的具體項(xiàng)目,要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除:

(1)借款利息支出。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。

納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊(cè)資本50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除。

(2)工資、薪金支出。

(3)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%,職工福利費(fèi)14%,職工教育經(jīng)費(fèi)2。5%。

(4)公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)。納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng),在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

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